Страховые взносы и расчет по страховым взносам 2020: изменения законодательства, фиксированные страховые взносы, КБК для уплаты, форма РСВ, заполнение и сроки сдачи
[top_news][sam_pro id=»0_10″ codes=»true»]
В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы:
- общая актуальная в 2020 году информация по страховым взносам (предельная величина базы, стандартные и пониженные тарифы);
- фиксированные страховые взносы для фермеров, ИП и частнопрактикующих лиц;
- форма РСВ: сроки сдачи с учетом переноса, заполнение.
Страховые взносы 2020 — что нового?
Читайте самое актуальное!!!
Отмена страховых взносов за 2 квартал 2020 года. 172-ФЗ от 08.06.2020
Пониженные страховые взносы для СМСП с 1 апреля 2020 года
Перенос сроков уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности 2020
Увеличение предельных баз по сумме выплат в пользу работника
Теперь лимиты установлены в новом размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407)
| Вид страхования | Предельный размер базы |
|---|---|
| Пенсионное | 1 292 000 рублей |
| Социальное | 912 000 рублей |
| Медицинское | Взносы взимаются со всех облагаемых выплат в пользу работника без ограничения |
Общие тарифы страховых взносов на 2020 год
Общие тарифы страховых взносов
| Наименование тарифа | Код тарифа | Код тарифа c 1 квартала 2020 | Пенсионное | Медицинское | Социальное | Налоговая нагрузка |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Общий режим | 01 | 01 | 22 % | 5,1 % | 2,9* % | 30 % |
| Плательщики на УСН | 02 | |||||
| Плательщики на ЕНВД | 03 | |||||
| Общие тарифы при превышении базы | 10 % | 5,1 % | — | 15,1 % |
* На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы — 1,8 %.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
С 2020 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам, а некоторые отменены.
Пониженные тарифы по взносам не продлили для компаний трех категорий.
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
С 2020 года эти компании и ИП будут применять общий тариф по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).
| Код тарифа в 2019 году | Кто применяет | Тарифы в 2020 году | Код тарифа в 2020 году |
|---|---|---|---|
|
04 |
Хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (ХО / ВЖХО / ВПХО) |
|
01 |
|
05 |
Организации и ИП, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности или о туристско-рекреационной деятельности (ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ) |
Частичное освобождение от взносов не продлили для компаний трех категорий. Указанные компании, начиная с первого квартала 2020 года, переходят на общий режим уплаты взносов.
| Код тарифа в 2019 году | Кто применяет | Тарифы в 2020 году | Код тарифа в 2020 году |
|---|---|---|---|
|
08 |
Компании и ИП в определенных отраслях, перечисленных в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ |
|
01 |
|
09 |
Компании на ЕНВД, занятые фармацевтической деятельностью |
||
|
12 |
ИП на патенте с одним из видов деятельности, перечисленных в пп. 19, 45-48 п.2 ст.346,43 НК РФ |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году доступны следующим компаниям.
| Наименование тарифа | Код тарифа | Пенсионное | Медицинское | Социальное | Налоговая нагрузка |
|---|---|---|---|---|---|
| Российские IT-компании: которые разрабатывают и продают программы для ЭВМ и баз данных; оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных; устанавливают, тестируют и сопровождают программы. | 06 | 8 % | 4 % | 2 % | 14 % |
| Российские организации, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию | 18 | ||||
| Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) | 07 | Полностью освобождены от уплаты взносов до 2027 года | |||
| Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна | 19 | ||||
| НКО на УСН с деятельностью в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (за исключением профессионального) (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) | 10 | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Благотворительные организации на УСН (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) | 11 | ||||
| Организации — участники проекта «Сколково» (ИЦС / ВЖЦС / ВПЦС) в течение 10 лет после получения статуса резидента «Сколково» |
13 | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Организации и ИП — участники СЭЗ Крым и Севастополь (КРС / ВЖКС / ВПКС) в течение 10 лет после получения статуса |
14 | 6 % | 0,1 % | 1,5 % | 7,6 % |
| Организации и ИП — резиденты территории опережающего социально-экономического развития ( ТОР / ВЖТР / ВПТР) в течение 10 лет после получения статуса |
15 | ||||
| Организации и ИП — резиденты свободного порта Владивосток (СПВЛ / ВЖВЛ / ВПВЛ) в течение 10 лет после получения статуса |
16 | ||||
| Организации, включенные в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в течение 10 лет после получения статуса |
17 | ||||
Новый расчет суммы дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов
Напомним, что согласно ст. 427 НК РФ, использовать пониженные тарифы по страховым взносам могут организации и индивидуальные предприниматели:
- применяющие УСН,
- осуществляющие определенные виды деятельности,
- получающие доход от основного вида деятельности свыше 70% от общего дохода компании.
Формула расчета по доходам осталась прежняя:
Однако, в состав общего дохода компании теперь включаются гранты и кредиты. Таким образом, доля дохода от основного вида деятельности может уменьшиться и компания может лишиться права применения пониженных тарифов по страховым взносам.
Фиксированные страховые взносы для фермеров, ИП и частнопрактикующих лиц в 2020 году
Кто уплачивает фиксированные страховые взносы?
Крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Правила применения фиксированных страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц
- если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей — уплачивается фиксированная сумма страховых взносов на пенсионное страхование;
- если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей — уплачивается фиксированная сумма страховых взносов на пенсионное страхование плюс 1,0 процент от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов не может быть больше 8-ми кратного фиксированного размера;
- страховые взносы на медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере независимо от доходов.
Правила применения фиксированных страховых взносов для крестьянских (фермерских) хозяйств
- сумма страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение фиксированного взноса на количество членов в КФХ, включая главу.
| Платеж | Сумма за 2020 год | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Пенсионный обязательный за 2020 год | 32 448 при уровне доходов не более 300 000 руб. | 31.12.2020 |
| 20 318 при уровне доходов не более 300 000 руб. Для ИП из пострадавших отраслей, согласно 172-ФЗ от 08.06.2020 |
31.12.2020 | |
| Пенсионный дополнительный за 2019 год | 1% от доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб. | 01.07.2020 |
| Пенсионный дополнительный за 2019 год | 1% от доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб. | 01.11.2020 Для ИП из пострадавших отраслей, включенных в реестр СМП, согласно Постановлению №409 от 02.04.2020 |
| Пенсионный дополнительный за 2020 год | 1% от доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб. | 01.07.2021 |
| Медицинский за 2020 год | 8 426 | 01.07.2021 |
Подтверждение освобождения от уплаты страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц
Ранее существовавшая практика теперь закреплена законом: п. 7 ст. 430 НК РФ уточняет, что ИП и частнопрактикующие лица, не имеющие наемных работников и не осуществляющие деятельность по ряду нижеуказанных причин, освобождаются от уплаты страховых взносов при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
Приостановка деятельности может быть связана с:
- прохождением военной службы по призыву;
- уходом за каждым ребенком до достижения им 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- уходом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживанием вместе с супругами военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в местностях, где не было возможности трудиться, но не более 5 лет в общей сложности;
- проживанием за границей в качестве супругов работников диппредставительств, консульских учреждений, постоянных представительств при международных организациях, торговых представительств в иностранных государствах и т.п., но не более 5 лет в общей сложности.
- скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»
- скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
- скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»
НАШИ СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ
 |
Никогда не работали в СБИС? Вам скидка! Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ |
🔥 Подключение или продление 1С-Отчетности со скидкой до 80% до конца месяца! 🔥Скидка предоставляется для подключения групп компаний. Подробнее о тарифах сервиса 1С-Отчетность 👨🚀Оперативное подключение сервиса 1С-Отчетность в день обращения Отправьте заявку на подключение 1С-Отчетности! |
|
Новая форма расчета по страховым взносам (РСВ) в 2020 году
Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить новую форму РСВ нужно при сдаче отчетности за 1 квартал 2020 года.
РСВ 2020 — что новенького?
Появился новый код «Тип плательщика»
В раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» добавлено поле 001 под названием «Тип плательщика (код)». В нем нужно указать одно из двух значений:
- «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- «2», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц не было.
Если страхователь проставил в поле 001 значение «2», то в состав РСВ необходимо включить (п. 4.2 приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@):
- титульный лист,
- раздел 1 без приложений,
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Изменены коды тарифов плательщиков
При представлении отчета РСВ за полугодие 2020 года используются дополнительные коды плательщиков, получивших льготы в связи с пандемией коронавируса.
| Новый код тарифа в 2020 году | Для кого предназначен |
|---|---|
| 20 | Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМСП в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода. Письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@ |
| 21 | Для плательщиков страховых взносов, применяющих пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с положениями Федерального закона N 172-ФЗ Письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-4-11/9527@ |
Начиная с первого квартала 2020 года, на общий режим уплаты взносов переходят компании, ранее применявшие пониженные тарифы. Соответственно, эти компании указывают в РСВ код общего тарифа «01», независимо от системы налогообложения.
Актуальные коды тарифов плательщиков изложены в приложении №5 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам.
| Код тарифа в 2019 году | Наименование тарифа | Код тарифа в 2020 году |
|---|---|---|
| 02 | Плательщики страховых взносов по общему тарифу на упрощенной системе налогообложения | 01 |
| 03 | Плательщики страховых взносов по общему тарифу на ЕНВД | |
| 04 | Хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (ХО / ВЖХО / ВПХО) | |
| 05 | Организации и ИП, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности или о туристско-рекреационной деятельности (ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ) | |
| 08 | Компании и ИП в определенных отраслях, перечисленных в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ | |
| 09 | Компании на ЕНВД, занятые фармацевтической деятельностью | |
| 12 | ИП на патенте с одним из видов деятельности, перечисленных в пп. 19, 45-48 п.2 ст.346,43 НК РФ |
Есть еще одно новшество. В новом бланке расчета код тарифа плательщика нужно проставлять не только в приложении 1 к разделу 1, но также в приложении 2 к разделу 1 (оно посвящено взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
Показатели за последние три месяца суммировать не нужно
| Было | Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 |
|---|---|
| В приложениях к разделу 1 в поле «Всего» указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца. В разделе 3 есть строки 250 и 300 для суммарного отражения выплат и облагаемой базы работника за последние три месяца периода (по обычному тарифу и по дополнительному тарифу соответственно). |
В новой бланке РСВ эти и подобные строки отсутствуют. В приложениях к разделу 1 остались строки, в которых надо указать суммарный показатель с начала года и показатели за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода в отдельности. В разделе 3 сохранены строки для показателей выплат и облагаемой базы за каждый из трех последних месяцев, но складывать эти показатели не нужно. |
Изменен порядок корректировки персональных данных
| Было | Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 |
|---|---|
| Если в фамилии, имени, отчестве, номере СНИЛС или ИНН допущена ошибка, страхователь сдает два раздела 3. В первом разделе 3 указывает все неверные сведения, проставляет номер корректировки «1—» и признак застрахованного лица «2» (не является застрахованным лицом). Во втором разделе 3 указывает верные сведения, проставляет номер корректировки «0—» и признак застрахованного лица «1» или «2». Такой порядок изложен в письме ФНС России от 26.12.18 № БС-4-11/25634. |
В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица. Вместо них добавлено новое поле 010 под названием «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Именно оно используется при корректировке персональных данных. Если фамилия, имя, отчество, ИНН или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный. Первый раздел 3 (аннулирующий)
|
Если филиал закрыт или лишен полномочий по начислению выплат
Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо вовсе его закрыли.
Cдавать РСВ за закрытое подразделение или подразделение, лишенное указанных полномочий, должна головная компания. При этом возможны два варианта сдачи:
- Сдать исходный РСВ за период, в котором подразделение было закрыто или лишено полномочий, и по этой причине не успело отчитаться за себя самостоятельно. В расчет включаются сведения по работникам как головной организации, так и упомянутого выше подразделения (письмо ФНС от 29.03.18 № ГД-4-11/6000).
- Сдать уточнения за прошлые периоды, когда подразделение еще само представляло отчетность. В «уточненку» следует включить данные только по этому подразделению.
Нововведения касаются уточненного РСВ, который головная организация сдает за прошлые периоды (когда подразделение еще не было закрыто или лишено полномочий и отчитывалось самостоятельно). При уточнении расчета за первый квартал 2020 года и более поздние периоды на титульном листе необходимо проставлять код «9» (коды форм реорганизации (ликвидации) организации, лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения изложены в приложение № 2 к новому порядку заполнения формы РСВ).
Плюс к этому на титульном листе необходимо проставить ИНН и КПП закрытого или лишенного полномочий подразделения.
Все изменения в форме РСВ в отдельной статье
Скачать бланк новой формы расчета по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2020 года
Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в 2020 году
| За какой период сдаем | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| за 2019 год | 30.01.2020 |
| 1 квартал 2020 | 15.05.2020 Перенос срока сдачи утвержден Постановлением №409 от 02.04.2020 |
| 1 полугодие 2020 | 30.07.2020 |
| 9 месяцев 2020 | 30.10.2020 |
| за 2020 год | 30.01.2021 |
Напоминаем, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года, если численность сотрудников превышает 10 человек, отчетность необходимо представлять только в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ) с усиленной квалифицированной электронной подписью c помощью систем 1С: Отчетность или СБИС Электронная отчетность.